چھوٹے دکانداروں کے لیے ایف بی آر فکسڈ ٹیکس اسکیم: آسان رہنمائی

ایف بی آر کا "چھوٹے دکانداروں کے لیے خصوصی طریقۂ کار" کیا کہتا ہے: کون اسے اپنا سکتا ہے، 1% ٹیکس اور کم از کم 25,000 روپے، مختصر ریٹرن، گرین پلیٹ، اور کچھ نہ کرنے کا نتیجہ۔ تعمیراتی سامان کے ڈیلرز کے لیے، ایف بی آر کے اپنے نوٹیفکیشن سے۔

آخری بار دیکھا گیا: 11 نومبر 2026۔ یہ عام معلومات ہے، ٹیکس مشورہ نہیں۔ نیچے سب کچھ ایف بی آر کے نوٹیفکیشن ایس آر او 1166(I)/2026 مورخہ 27 جولائی 2026 سے ہے۔ ایف بی آر نئے نوٹیفکیشن سے قواعد یا تاریخیں بدل سکتا ہے، اس لیے ریٹرن سے پہلے fbr.gov.pk یا اپنے ٹیکس مشیر سے تصدیق کریں۔

مختصراً

• یہ چھوٹے دکانداروں کے لیے ٹیکس سال 2026 کا انکم ٹیکس دینے کا اختیاری طریقہ ہے: کل فروخت (گراس ٹرن اوور) کا 1%، اور ریٹرن کے ساتھ کم از کم 25,000 روپے۔
• یہ ان افراد کے لیے ہے جن کی آمدن زیادہ تر ریٹیل دکان سے ہو اور سالانہ ٹرن اوور 20 کروڑ روپے (200 ملین) تک ہو۔
• مختصر ریٹرن بھرنا ہوتا ہے: فروخت، خریداری، اخراجات، خالص منافع اور آپ کے اثاثے، آئرس (IRIS) پر یا ایف بی آر کی دکانداروں والی ایپ پر۔
• اسکیم اپنانے والوں کو دکان کے لیے گرین پلیٹ ملتی ہے، ان کا عام طور پر آڈٹ نہیں ہوتا، اور انہیں سیلز ٹیکس پی او ایس یا ڈیجیٹل انوائسنگ لگانا ضروری نہیں۔
• اگر آخری تاریخ تک نہ عام ریٹرن بھریں نہ یہ اسکیم اپنائیں، تو نوٹیفکیشن پہلی، دوسری اور تیسری غلطی پر 10,000، 25,000 اور 50,000 روپے جرمانہ رکھتا ہے۔

خبروں میں اسے فکسڈ ٹیکس اسکیم یا آسان ٹیکس اسکیم کہا جاتا ہے۔ ایف بی آر کا نوٹیفکیشن اسے چھوٹے دکانداروں کے لیے خصوصی طریقۂ کار کہتا ہے۔

کون اپنا سکتا ہے

نوٹیفکیشن ان افراد پر لاگو ہوتا ہے جن کی آمدن زیادہ تر ریٹیل دکانوں سے ہو اور سالانہ ٹرن اوور 20 کروڑ روپے تک ہو۔ یہ ان پر لاگو نہیں:

• جن کا ٹرن اوور پچھلے تین سالوں میں سے کسی ایک سال 20 کروڑ سے زیادہ رہا؛
• جو ایک سے زیادہ دکانوں کے مالک ہوں؛
• ٹیئر-1 ریٹیلرز؛
• زیورات بیچنے والے؛
• پیشہ ورانہ خدمات دینے والے، جیسے ڈاکٹر، انجینئر اور وکیل۔

یہ صرف دکان کی آمدن پر ہے؛ کوئی اور آمدن اس سے باہر ہے۔ جنہوں نے ٹیکس سال 2025 کا ریٹرن بھرا تھا وہ بھی اسے اپنا سکتے ہیں، بشرطیکہ ان کا ٹیکس 2025 سے کم نہ ہو اور انہوں نے اسکیم کے لیے کاروبار تقسیم یا نام تبدیل نہ کیا ہو۔

تعمیراتی سامان کے ڈیلر کے لیے اس کا مطلب

• پہلی جانچ ٹرن اوور ہے۔ 20 کروڑ چھوٹی دکان کے لیے بہت ہے، لیکن مصروف سریا یا سیمنٹ ڈیلر کے لیے نہیں: مثلاً 2,50,000 روپے فی ٹن کے حساب سے یہ سال میں تقریباً 800 ٹن سریا ہے۔ پچھلے تینوں سالوں کی فروخت دیکھیں۔
• یہ ایک ریٹیل دکان والے فرد کے لیے لکھا گیا ہے۔ اگر آپ کی ایک سے زیادہ دکانیں ہیں، کاروبار کمپنی یا شراکت داری ہے، یا زیادہ تر فروخت ہول سیل ہے، تو اپنے مشیر سے پوچھیں کہ آپ اہل ہیں یا نہیں۔ نوٹیفکیشن اوپر لکھی باتوں سے زیادہ کچھ نہیں کہتا۔
• سیلز ٹیکس الگ ہے۔ یہ نوٹیفکیشن انکم ٹیکس آرڈیننس کے تحت ہے۔ اس کے مطابق اہل دکانداروں کو سیلز ٹیکس پی او ایس یا ڈیجیٹل انوائسنگ کا نظام لگانا ضروری نہیں؛ اگر آپ سیلز ٹیکس میں رجسٹرڈ ہیں تو مشیر سے پوچھیں کہ آپ پر یہ کیسے لاگو ہوتا ہے۔ ڈیجیٹل انوائسنگ ہماری ایف بی آر ڈیجیٹل انوائسنگ رہنمائی میں سمجھائی گئی ہے۔

ٹیکس کتنا

• ٹیکس کل فروخت (گراس ٹرن اوور) کا 1% ہے۔
• آپ سے پہلے کاٹا گیا انکم ٹیکس منہا کر سکتے ہیں۔
• جو بھی کٹا ہو، ریٹرن کے ساتھ کم از کم 25,000 روپے نقد دینے ہیں۔ نوٹیفکیشن کے الفاظ میں: قابلِ ادا ٹیکس (کٹوتی کے بعد) یا 25,000 روپے، جو زیادہ ہو۔
• اگر آپ سے اس سے زیادہ ٹیکس کٹا ہو تو کوئی ریفنڈ نہیں ملے گا۔

اس طریقۂ کار میں آپ کو اپنی خریداری پر سیکشن 153 کے تحت ٹیکس کاٹنا بھی ضروری نہیں، اور سیکشن 113 کا کم از کم ٹیکس اور 1.25% کی شرح لاگو نہیں ہوتی۔ ادا کیے گئے ٹیکس کی بنیاد پر قابلِ تخمینہ آمدن (imputable income) کا کریڈٹ ملتا ہے، تاکہ ذاتی اخراجات اور اثاثوں میں اضافے کی وضاحت ہو سکے۔

اسکیم کیسے اپنائیں اور ریٹرن کیسے بھریں

1. ایف بی آر میں رجسٹر ہوں: آئرس ویب پورٹل پر، ایف بی آر کی دکانداروں والی موبائل ایپ پر، یا قریبی ٹیکس دفتر جا کر، جہاں رجسٹریشن میں مدد ملتی ہے۔
2. سادہ ریٹرن (نوٹیفکیشن کا ضمیمہ-I، "چھوٹے ریٹیلرز کے لیے آسان ٹیکس ریٹرن") آئرس یا ایپ پر بھریں۔ اس میں پوچھا جاتا ہے:
   • آپ کا نام، شناختی کارڈ نمبر، کاروبار کا نام اور پتہ، اور آپ کون سا سامان خریدتے اور بیچتے ہیں؛
   • سالانہ فروخت، سالانہ خریداری، کاروباری اخراجات، خالص منافع، اور اگر ہو تو دوسری آمدن؛
   • پہلے ادا شدہ ٹیکس (کٹوتی) اور ریٹرن کے ساتھ ادا کیا گیا ٹیکس؛ کل ٹیکس اور قابلِ تخمینہ آمدن سسٹم خود نکالتا ہے؛
   • آپ کے اثاثے: کاروباری سرمایہ، جائیداد، بینک میں رقم، ہاتھ میں نقد اور دوسرے اثاثے۔
3. ریٹرن کے ساتھ ٹیکس ادا کریں، کم از کم 25,000 روپے۔

ایف بی آر کے مطابق یہ فارم اردو اور علاقائی زبانوں میں دستیاب ہے۔ نوٹیفکیشن میں آخری تاریخ نہیں دی گئی؛ آئرس یا fbr.gov.pk پر دیکھیں۔

اعداد و شمار تیار رکھیں

ریٹرن کے لیے سال بھر کی فروخت، خریداری، اخراجات اور خالص منافع چاہیے۔ اگر آپ کی دکان KeyTup پر چلتی ہے تو نفع و نقصان رپورٹ آپ کی چنی ہوئی تاریخوں کی فروخت، اخراجات اور خالص منافع دکھاتی ہے، اور ہر خریداری کا بل خریداریاں میں موجود ہے۔ ٹیکس سال 2026 یکم جولائی 2025 سے 30 جون 2026 تک ہے۔

گرین پلیٹ

اسکیم کے اہل اور اسے اپنانے والے ہر حقیقی دکاندار کو کمپلائنٹ شاپ کیپر پلیٹ، یعنی گرین پلیٹ، ملتی ہے جو دکان کے باہر نمایاں لگانی ہوتی ہے۔ اس پر ایف بی آر کا کیو آر کوڈ، دکاندار کا نام، NTN اور پتہ ہوتا ہے؛ کیو آر کوڈ میں دکان کا محلِ وقوع اور ملکیت کی تفصیل ہوتی ہے۔ نوٹیفکیشن کے مطابق یہ پلیٹ لگی ہو تو ایف بی آر کا کوئی افسر یا اہلکار حقیقی دکاندار کے ٹیکس معاملات کے لیے دکان میں داخل نہیں ہوگا۔

آڈٹ

اسکیم اپنانے والے دکانداروں کا عام طور پر آڈٹ نہیں ہوگا۔ ایف بی آر صرف تاجر تنظیموں کے نمائندوں کی مشاورت سے کارروائی کر سکتا ہے، جب اسے کسی تیسرے فریق سے بڑے یا غیر معمولی لین دین، مہنگے اثاثے خریدنے یا رکھنے، یا ٹیکس سے بچنے کے لیے اس اسکیم کے کھلے غلط استعمال کی اطلاع ملے۔

اگر کچھ نہ کریں

اگر کوئی دکاندار آخری تاریخ تک نہ عام انکم ٹیکس ریٹرن بھرے نہ یہ طریقۂ کار اپنائے، تو نوٹیفکیشن پہلی غلطی پر 10,000 روپے، دوسری پر 25,000 روپے اور تیسری پر 50,000 روپے جرمانہ رکھتا ہے، اور ہر کارروائی کے درمیان کم از کم ایک مہینہ ہوگا۔

سوالات

کیا فکسڈ ٹیکس اسکیم لازمی ہے؟

نہیں۔ نوٹیفکیشن کے مطابق یہ اختیاری ہے: آپ اس کے تحت ٹیکس دیں یا عام انکم ٹیکس ریٹرن بھریں۔ دونوں میں سے ایک کرنا ضروری ہے، ورنہ جرمانہ لاگو ہوگا۔

ٹیکس کی شرح کیا ہے؟

کل فروخت کا 1%، پہلے کٹا ہوا انکم ٹیکس منہا کر کے، اور ریٹرن کے ساتھ کم از کم 25,000 روپے نقد۔ اس سے زیادہ کٹا ہوا ٹیکس واپس نہیں ملتا۔

کیا سریا یا سیمنٹ کا ڈیلر اسے اپنا سکتا ہے؟

جی ہاں، اگر آپ ایک فرد ہیں جس کی آمدن زیادہ تر ایک ریٹیل دکان سے ہے اور پچھلے تینوں سالوں میں ٹرن اوور 20 کروڑ کے اندر رہا۔ بڑے ڈیلر، ایک سے زیادہ دکانوں والے اور ٹیئر-1 ریٹیلرز اس سے باہر ہیں۔

کیا پھر بھی ایف بی آر پی او ایس یا ڈیجیٹل انوائسنگ چاہیے؟

نوٹیفکیشن کے مطابق اس طریقۂ کار کے اہل دکانداروں کو سیلز ٹیکس پی او ایس یا ڈیجیٹل انوائسنگ کا نظام لگانا ضروری نہیں۔ اگر آپ سیلز ٹیکس میں رجسٹرڈ ہیں تو اپنے مشیر سے تصدیق کریں کہ آپ پر یہ کیسے لاگو ہوتا ہے۔

یہ کس سال کے لیے ہے؟

ٹیکس سال 2026 کے لیے، یعنی یکم جولائی 2025 سے 30 جون 2026۔ اسے بڑھانے یا بدلنے والے کسی بعد کے نوٹیفکیشن کے لیے fbr.gov.pk دیکھیں۔

ذرائع

• ایس آر او 1166(I)/2026، چھوٹے دکانداروں کے لیے خصوصی طریقۂ کار، 27 جولائی 2026 (انکم ٹیکس آرڈیننس 2001 کی دفعہ 99B کے تحت، 14 جولائی 2026 کے مسودہ ایس آر او 1109(I)/2026 کے بعد)
• ایف بی آر اور آئرس